Как платить налоги за сдачу квартиры в аренду

Сдавать жилье легально в нашей стране можно, как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям. У каждого статуса есть свои преимущества и ограничения. Рассмотрим оба варианта. 

Итак, если вы ИП.

Тут тоже есть два варианта - вы можете платить налоги на основе патента или упрощенной декларации.  

Какие условия патента? 

- Предельный доход должен составлять 10,8 млн тенге за год

- Нельзя привлекать наемных работников (например, клининг)

- Налог уплачивается заблаговременно, до получения патента

- Платится 1% ИПН (индивидуальный подоходный налог), но до 1 января 2023 года он отменен + социальные платежи:

• 10% ОПН (обязательные пенсионные взносы),
• 3,5% СО (социальные отчисления),
• 5% ВОСМС (взносы на обязательное медицинское страхование). 

- Срок уплаты - до представления расчета патента. Сумму дохода, которая должна быть получена за период действия патента, определяет сам налогоплательщик. Он же сам исчисляет стоимость патента и оплачивает ее. После того, как система проверит правильность расчета суммы налога и социальных платежей, она выдает патент. Налоговым периодом для применения патента является календарный год, но предприниматель может «выкупить» патент на любой срок, в интервале от 1 полного календарного месяца до 1 года. Сделать это нужно до начала предпринимательской деятельности.

Как получить патент?

1) Для начала иметь регистрацию ИП на портале eGov.kz, elicense.kz, в ЦОНе или в мобильном приложении kaspi.kz. 

2) Выбрать режим на основе патента.

3)  В течение трех рабочих дней подать в налоговую или на сайте Salyk:

• расчет по форме 911 "Расчет стоимости патента"
• талон или уведомление о регистрации ИП
• документы, подтверждающие оплату стоимости патента

Второй вариант уплаты налогов ИП - упрощенная декларация. Он больше подходит для тех предпринимателей, у которых несколько квартир для сдачи в аренду. 

Какие условия у упрощенной декларации?

- Предельный доход должен составлять 73,6 млн тенге за год

- Можно привлекать до 29 наемных работников + сам предприниматель

- Наличие кассового аппарата

- Платится 3% ИПН, но до 1 января 2023 года он отменен + социальные платежи: 

За себя:

• 10% ОПН 
• 3,5% СО   
• 5% ВОСМС   

За наемного работника:

• 10% ОПН 
• 3,5% СО   
• 3% ОСМС
• 2% ВОСМС 

- Срок уплаты - до 25 августа за 1-е полугодие и 25 февраля за 2-е полугодие 

Плюсы сдачи квартиры в аренду, будучи ИП

- Если у вас дорогая квартира или несколько квартир, то ИП дает более высокий предельный порог получения дохода

- Все отчисления, которые вы делаете, идут вам на благо: банки видят вашу пенсионку, медстраховка покрывает бесплатное лечение и медикаменты в больницах

Минусы ИП

- Более высокие налоги, чем у физлиц

- Больше бюрократии

- Если не разбираетесь в бухгалтерии, необходимость нанимать бухгалтера

Если вы не хотите оформляться индивидуальным предпринимателем, то закон не запрещает вам получать доход от аренды квартиры как физическому лицу. Но есть свои ограничения. Например, вы точно не должны нанимать дополнительный персонал.

И тут тоже закон дает вам право на вариации - быть плательщиком ЕСП или заполнять декларацию по ИПН.

Какие условия плательщика ЕСП?

Для начала, что такое ЕСП. Это платеж, который включает в себя сразу подоходный налог, соцотчисления, пенсионные и медстрахование. Он вносится ежемесячно и равен 1 МРП (минимальный расчетный показатель).

- Предельный доход должен составлять 3,6 млн тенге за год

- Нельзя использовать наемных работников

- Сдать можно только физическому лицу

- Жители областных центров и городов республиканского значения каждый месяц платят 3 063 тенге, жители всех остальных населенных пунктов - 1532 тенге.

- Срок уплаты - в месяц получения дохода

Какие условия декларации по ИПН?  

- Нельзя использовать наемных работников

- Платится 10% ИПН с доходов 

- Если жилье сдается в аренду налоговому агенту (ИП, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, юридическое лицо-нерезидент) исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН берется у источника выплаты налоговым агентом.

- Оплата раз в год до 10 апреля

Плюсы сдачи квартиры в аренду, будучи физлицом

- Небольшие выплаты по налогам

- Нет необходимости регистрировать кассовый аппарат

Минусы физлица

- Предельный доход от сдачи в аренду составляет 3,6 млн в год, это 300 тысяч в месяц. Если вы сдаете квартиру дороже, то нужно оформлять ИП. 

- Если сдача квартиры в аренду единственный источник дохода, то к пенсии накопится небольшая сумма. Учитывая, что у нас накопительная пенсионная система, то это будет очень маленькая пенсия. Позаботьтесь о том, чтобы была возможность вносить дополнительные пенсионные взносы. 

Итого, краткая памятка для тех, кто сдает жилье.