Кто может не платить налог на имущество

Налог на имущество должны платить все, кто является владельцем какого-либо имущества. К имуществу относят:

•  жилища
•  здания
•  земельный участок
•  дачные постройки
•  гаражи
•  парковочные места
•  и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности.

Но есть категория граждан, которых этот налог не затрагивает или затрагивает частично. Полностью освобождены от него только дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей до 18-летнего возраста. А вот частично - гораздо больше категорий.  

Кто имеет право на частичное освобождение, в пределах 1000-кратного МРП (3 млн 450 тыс. тенге) от стоимости имущества по всем объектам?

• Герои СССР
• Герои Социалистического Труда, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi»,
• Полные кавалеры ордена Славы и награжденные орденом «Отан». 

Кто имеет право на частичное освобождение, в пределах 1500 МРП (5 175 000 т тенге) от стоимости имущества по всем объектам? 

•  Ветераны ВОВ
•  Ветераны боевых действий
•  Лица, награжденные орденами и медалями за труд и службу в годы ВОВ
•  Лица, проработавшие (прослужившие) не менее полугода в тылу в годы ВОВ,
•  Лица с инвалидностью — по земельным участкам.  

Также частично от налогов освобожден один из родителей ребенка с инвалидностью, но по определенным видам имущества. Например, по:

• земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
• придомовым земельным участкам;
• земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
• земельным участкам, занятым под гаражи.   

Многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры также частично освобождены от налога по:

• земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
• придомовым земельным участкам;
• в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения.

Также налоги не платят те, кто имеет долю в собственности (например, комнату в квартире).

Если вы попадаете под льготную категорию, но налог вам все равно пришел, то нужно обратиться в районное налоговое управление по месту прописки с подтверждающими документами. Или позвонить в единый контактный центр электронного правительства - 1414.

Что касается обычных граждан, которые должны платить налог на имущество, то узнать размер налога можно:

— в квитанции коммунальных услуг;

— мобильных приложениях egov mobile, e-Salyq Azamat;

— мобильных приложениях банков (Kaspi и Homebank).

А заплатить:

— на сайтах www.kgd.gov.kz или eGov.kz;

— при оплате квитанции за комуслуги 

Имейте в виду!

Налог на имущество оплачивается на год позже. Сейчас в квитанциях выставлен налог за 2022 год. Крайний срок оплаты - 1 октября 2023 года.  

Расчет суммы налога производится по специальной формуле, учитывающий особенности каждого объекта. Но высчитывать его самостоятельно не нужно, за вас это сделает Правительство для граждан.

Но в качестве примера можем сказать, какой налог может выйти на 1-комнатную квартиру.

Итак, допустим, есть однокомнатная квартира, неугловая, полезной площадью 34 м², расположена на 4 этаже панельной пятиэтажки в микрорайоне Аксай-4 в  Алматы (введена в эксплуатацию в 1986 г.), в среднем состоянии, с центральным отоплением.

Расчет следующий:

• базовая стоимость 1 м² в Алматы — 60 000 тг.;
• полезная площадь квартиры — 34 м²;
• возраст здания в 2023 г.— 37 лет, норма амортизации для панельного здания — 1% в год, физический износ: 37×1%=37%;
• 4-й (промежуточный) этаж — 1,0, неугловая квартира — 1,0, панельные стены — 1,0, благоустроено и есть все технические системы — 1,0, центральное отопление — 1,0, итоговый функциональный износ: 1,0×1,0×1,0x1,0×1,0=1,0;
• Коэффициенты зонирования в Алматы утверждены Постановлением акимата для Ауэзовского района, м-н Аксай-4, многоквартирный жилой дом, коэффициент — 1,46;
• Изменения МРП по сравнению с 1 января прошлого года составил: 3 450 (в 2023 г.) / 3 063 (в 2022 г.)=1,13.

Полученные числа и коэффициенты необходимо перемножить (не путаем коэффициенты и проценты): 60 000 ×34 x37% x1,0×1,46×1,13 = 1 245 269,04 тг.

Согласно Налоговому кодексу, стоимость объекта не превышает 2 млн. тг., значит ставка составит 0,05% от стоимости объекта.

Расчет суммы налога: 1 245 269,04 × 0,05% = 622,63 тг.

Итого, налог на эту квартиру без налоговых льгот составит 623 тенге.