Кто и как платит налог с продажи квартиры

Тут на самом деле все просто. Налог с продажи платит продавец (владелец недвижимости) и платит только, если совпадут два условия:

1. он владеет недвижимостью меньше года

2. продает дороже, чем купил

Например:

Квартира, купленная в сентябре 2022 года, стоила 15 миллионов тенге,

В мае 2023 года была продана за 19 миллионов.

Срок владения - 9 месяцев.

Чистая прибыль - 4 миллиона тенге

Продавец должен заплатить 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог ) из чистой прибыли - 400 тысяч тенге. Если продавец нерезидент (иностранец), то он должен заплатить 15% вне зависимости от срока владения жильем. 

А если продавец продает за ту же цену, что и покупал? 

В этом случае налог не оплачивается. И если продает ниже цены, за которую покупал, тоже ничего не нужно платить.

Хороший вопрос и тут нужно помнить важную вещь.

Право собственности на жилье возникает не после оформления сделки у застройщика или нотариуса, а только после регистрации в государственной базе. Меруерт в 2020 году вложилась в долевое строительство дома, когда квартиры по факту еще не было. Только после того, как дом сдали в эксплуатацию, она получила ключи, оформила квартиру и зарегистрировала ее в госбазе - именно с этого момента начинается отсчет. Поэтому ей нужно заплатить налог.

Нужно ли платить ИПН, если продаешь земельный участок?

Это же правило действует и при продаже земельного участка под индивидуальное строительство дома, бани, гаража и пр. Налог нужно платить, если срок обладания этим недвижимым имуществом был меньше года и есть прирост с прибыли. Но если вы продаете земельный участок под коммерческую недвижимость или саму коммерческую недвижимость, то ИПН уплачивается вне зависимости от срока владения.

А если квартира досталась в наследство?

Тоже нужно будет платить налог, если вы владеете ей меньше года и продаете дороже, чем она стоила. Тут, кстати, интересный момент. Как оценить прежнюю стоимость квартиры, если она была, допустим, унаследована? Независимая оценка должна провести экспертизу и определить рыночную стоимость квартиры на момент регистрации права собственности. Оценку нужно проводить не позднее 31 марта следующего года, в котором была продажа. Если оценки не будет или вы опоздаете со сроком, то под ценой покупки будут принимать оценочную стоимость от государства. Ее определяет корпорация "Правительство для граждан" на 1 января каждого года и обычно эта стоимость гораздо ниже рыночной. 

Например: 

Вы продали унаследованную квартиру за 20 миллионов тенге. 

Независимая оценка определила, что ее рыночная стоимость 18 миллионов. 

Налог с прибыли составит - 200 тысяч тенге (10%).

Если вы не заказали независимую оценку, то "Правительство для граждан" оценит вашу квартиру в 16 миллионов тенге. А значит налог тогда составит - 400 тысяч тенге.

ИПН уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход. Если сделка купли-продажи была совершена в 2023 году, то налог необходимо уплатить до 10 апреля 2024 года. Перед уплатой налога необходимо сдать декларацию, которая должна быть представлена в налоговые органы не позднее 31 марта. То есть если вы продали квартиру в 2023 году, то до 31 марта 2024 года вам необходимо сдать декларацию и уплатить ИПН до 10 апреля 2024 года.

Как сдать декларацию?

При получении дохода вы сдаете декларацию формы 240. Можно сдать ее в бумажном варианте, заполнив образец, и отвезти отчет или отправить почтой в налоговый орган по месту проживания. Либо можно сдать в электронном формате через личный кабинет на cabinet.salyk.kz, с помощью ЭЦП.

Какое грозит наказание за неуплату налога?

Если вы невовремя сдали декларацию формы 240, то вам придет уведомление от органов государственных доходов. На первый раз штрафов нет, дается предупреждение. Декларацию необходимо сдать в любом случае, так как последствия могут быть неприятными. Например, могут арестовать счета в банке, ограничить выезд из страны.

Имейте в виду, хоть вам и придет предупреждение, оплату налога и пени никто не отменял. Если в течение года будет повторное нарушение, то нужно уже платить штраф в размере 15 МРП (51 750 тенге).